Банкротство юридических лиц

Несостоятельность (банкротство) юридического лица – признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность должника осуществить полное удовлетворение требований кредиторов по финансовым обязательствам (либо если должник не в состоянии уплатить обязательные платежи). 

Как гласит 65-ая статья ГК РФ, можно признать юридическое лицо (ООО) банкротом, коммерческую организацию. Исключение составляет казенное предприятие, юридическое лицо, являющееся потребительским кооперативом (читайте о плюсах и минусах потребительского кооператива) либо благотворительным или иным фондом. Исходя из положений о несостоятельности существует вариант предупреждения банкротства. Положения закона сообщают о том, что метод финансового оздоровления клиента должен быть обязательно применен учредителями (участниками), должниками, собственниками имущества унитарного предприятия-должника. 

Предупреждение банкротства должно осуществляться до того момента, когда подается заявление о признании должника банкротом в арбитражный суд. О роли арбитражного суда в банкротстве физлиц мы писали в этой статье. Инициаторами по проведению этой процедуры могут быть кредиторы, либо же иные лица (если они достигли соглашения с клиентом). При этом фактор финансовой и другой помощи может быть лишь в том случае, если на это согласен должник.  

Подача обращения в арбитражный суд с заявлением о признании юридического лица банкротом может осуществляться должником, конкурсным кредитором, уполномоченными органами.

Данный закон предусматривает рассмотрение споров по делам подобного типа с помощью арбитражных судов. 

Признаки банкротства юридического лица

Чтобы подать заявление в арбитражный суд о признании должника банкротом, должны присутствовать следующие основные признаки: 

1. Должник не способен удовлетворить требования кредиторов по финансовым обязательствам или не способен уплатить обязательные платежи;
2. Если вышеупомянутые обязательства должник не погашает в течение трех месяцев с той даты, когда он должен был их исполнить.

Если хотя бы один из этих признаков отсутствует — это уже основание для отказа в принятии заявления о признании должника банкротом. 

Первые признаки, указывающие на банкротство фирмы:

1. Если затягивается предоставление отчетной документации.
2. Существенно изменилась структура баланса. Например:
   • сократилась денежная масса на счетах фирмы;
   • выросла дебиторская задолженность;
   • увеличились кредитные обязательства;
   • произошло нарушение баланса задолженности (дебиторской в отношении кредиторской);
   • уменьшился объем продаж;
   • на предприятии стали возникать конфликты.

Виды банкротства

Банкротство юридического лица также бывает нескольких видов: 

1. Банкротство реальное. Этот вид актуален при несостоятельности предприятия — если оно неспособно восстановить свою платежеспособность, поскольку на самом деле потеряло собственный и заемный капитал. Если капитал потерян, повысилась кредиторская задолженность — значит, невозможно проводить хозяйственную деятельность. Поэтому арбитражный суд может признать юридическое лицо банкротом в соответствии с законодательством.
2. Бизнес-банкротство. Такой термин использует компания «Dun & Bradstreet» — это крупнейшее агентство по статистике банкротств. Такой бизнес заключается в том, что операции прекращаются, а кредиторы несут убытки. Таким образом, бизнес считается «Dun & Bradstreet» несостоятельным, даже если он формально не является банкротом.
3. Вид временного (условного) банкротства. Это такое состояние неплатежеспособности фирмы, когда актив баланса предприятия выше его пассива, а также, когда в наличии дебиторская задолженность большого размера и если затоваривается готовая продукция. Этот вид банкротства предприятия не приводит к его ликвидации (если это антикризисное управление и используется инструментарий санирования). Благодаря арбитражным процедурам административного и внешнего управления появляется хороший шанс на восстановление платежеспособности предприятия, переориентировку производства с учетом рыночных требований и обеспечение в будущем его устойчивого развития.
4. Вид преднамеренного (умышленного) банкротства — это преднамеренное создание руководством и собственниками предприятия состояния его неплатежеспособности. То есть, они наносят ему экономический вред (похищают с помощью разных методов средства предприятия) в собственных интересах и интересах других лиц. Факты подобного банкротства, которые выявляют арбитражные управляющие, передаются в суд — виновные лица привлекаются к уголовной ответственности.
5. Вид фиктивного банкротства — это вариант ложного объявления предприятием о собственной неплатежеспособности. Цель — ввести в заблуждение кредиторов и получить от них льготы по уплате финансовых обязательств, либо для того, чтобы погасить долги фирмы с помощью неконкурентоспособной продукции. Виновные в таком случае привлекаются к уголовной ответственности по представлению арбитражных управляющих. 

Что представляет собой риск банкротства?

Риск банкротства представляет собой ситуацию, когда внезапно наступает тяжелое финансовое состояние, из-за которого должник может стать несостоятельным. Если дело это — несостоятельность юрлица, негативными факторами могут стать финансовые и юридические последствия, которые в результате могут стать причиной исключения юридического лица из ЕГРЮЛ. Для исключения подобной участи необходимо знать, как можно предотвратить этот процесс, а также необходимо верно управлять отчетной документацией. 

Причины, которые провоцируют возникновение рисков банкротства юридического лица:

• Если во время производственной деятельности неоднократно были получены убытки.
• Если превышен опасный уровень кредиторской задолженности.
• Если краткосрочные займы для долгосрочных инвестиций использовались слишком часто.
• Если ликвидность обладает стабильно низкими коэффициентами.
• Если потерян руководящий персонал.
• Нарушен цикл производственно-технологического процесса.
• Потеряны ключевые контрагенты.
• Долгосрочные соглашения не являются эффективными.
• Рыночная стоимость акций упала.

Основные риски, которые влияют на несостоятельность юридического лица

1. Наличие отраслевой опасности.
2. Фактор региональных финансовых рисков.
3. Фактор макроэкономических рисков.
   

Отраслевые риски — это если сырьевой рынок подвергся росту или падению цен. Например, стоимость тепло, — водоснабжения или электроэнергии. Финансовые риски — покупка и продажа выпущенной продукции. Региональная опасность может быть спровоцирована низким спросом на производственные ресурсы. Одна проблема, влияющая на банкротство юридических лиц в 2015-м году — это экономическая отсталость государства и неразвитость рыночной инфраструктуры.  

Макроэкономические риски вызваны слабыми межторговыми отношениями, несовершеннной системой налогообложения, а также отсутствием активности в отечественной экономике. Стоит также помнить о регулярном повышении кредитных ставок, инфляции и нестабильности курса валют. 

К финансовым рискам относят

• виды кредитных рисков; 
• виды процентных рисков; 
• виды валютных рисков; 
• риски упущенной выгоды.

Основные факторы, которые приводят к банкротству фирмы, делятся на следующие типы:

• внешние обстоятельства;
• внутренние факторы.

К внешним факторам относят:

• Вопрос экономических показателей;
• Вопрос политической ситуации;
• Фактор научных и технических достижений;
• Поведение контрагентов
• Внутренние факторы напрямую зависят от деятельности предприятия.

Внутренними рисками являются:

• Если есть организационные недостатки при учреждении предприятия.
• Бизнес стремительно расширяется.
• Руководящий персонал низко квалифицирован.
• Собственного капитала очень мало.
• От проведения коммерческой деятельности нет эффекта.
• Если слабо организовано производство.
• Если нерационально распределена прибыль.
• Случаи повышенных коммерческих рисков.
• Мошеннические схемы.
• Иные причины.

Для того, чтобы избежать риска банкротства, стоит заняться изучением текущих товарных и финансовых отношений. Необходима оценка обстоятельств, которые провоцируют возникновение опасности (банкротство юридического лица). Банкротами юридические лица становятся, чаще всего, из-за внутренних причин. Изменениям подвергаются производственная и финансовая деятельность. Внутренние факторы зависят от развития инвестиционных отношений. 

Каким образом уменьшить риск несостоятельности?

Заняться минимизацией рисков, связанных с банкротами — юридическими лицами, стоит сразу же после обнаружения первых признаков банкротства. Для этого нужно применение имеющихся хозяйственных инструментов и дача объективной оценки финансовым возможностям фирмы. 

Самые известные способы защититься от рисков:

1. Страхуют бизнес;
2. Диверсификация;
3. Вариант хеджирования;
4. Способ распределения рисков;
5. Применяют персональную материальную ответственность;
6. Используют эффективную охрану;
7. Создают резервные фонды.
   

В первом случае есть вариант предотвращения риска ущерба. Например, если продукция будет поставлена несвоевременно либо же если покупатель откажется приобретать товарную массу.  

Такая ситуация может произойти, если будут установлены деловые контакты с неплатежеспособным клиентом. Иными словами, когда поставщиком осуществляется товарная поставка, а у клиента нет денег расплатиться за него. В итоге из-за несвоевременного расчета за продукцию может возникнуть угроза неплатежеспособности. То есть, страхование — один из главных способов минимизации рисков. Оно дает возможность погашения незапланированных издержек. Диверсификация предприятия — возможно равномерное распределение своего капитала между различными видами хозяйственной деятельности. В итоге — убытки компенсируются прибыльными вложениями. Из-за такого подхода компания становится более устойчивой во время перемен в предпринимательском бизнесе. Хеджирование — страхование товарной стоимости. Например, от нежелательного падения для производителя или увеличения цены для покупателя. Распределение рисков — это разделение ответственности между партнерами (покупателем и продавцом). Дополнительный способ защиты предприятия от несостоятельности — материальная ответственность по отношению к конкретным лицам. Также необходимо обеспечение круглосуточной охраны территории для максимального снижения вероятности хищения имущества предприятия. Не менее важный фактор — резервный фонд. Свободные деньги могут погасить внезапный долг фирмы и угрозы банкротства не будет. 

Права кредиторов при банкротстве предприятия 

1. У кредиторов кредитной организации есть права, предусмотренные законодательством.
2. Когда проводится процедура банкротства — законные интересы конкурсных кредиторов отстаивается собранием кредиторов и (или) комитетом кредиторов, действующим в соответствии с законодательством.
3. Решения собрание кредиторов принимает путем подсчета голосов конкурсных кредиторов и уполномоченных органов. Их требования должны содержаться в реестре требований кредиторов. Также должна быть указана дата проведения собрания.
4. Конкурсный управляющий имеет право на созыв первого собрания кредиторов. Исключение — признание банкротом кредитной организации с принудительной ликвидацией. Срок — девяносто дней с того момента, как были опубликованы сведения о признании кредитной организации банкротом и об открытии конкурсного производства.
5. Собрание кредиторов или комитет кредиторов имеет право на обращение в Банк России с претензией на действия (бездействие) конкурсного управляющего.
6. Кредитор может направить мотивированный запрос и потребовать представления конкурсным управляющим копий документов о сделках, совершенных на сумму более одного миллиона рублей. Все расходы в данном случае несет сам кредитор.

Этапы и стадии банкротства юридических лиц

1. Наблюдение — целью его применения выступает обеспечение сохранности имущества юридического лица. Анализируется его финансовое состояние, составляется реестр требований кредиторов и проводится первое собрание кредиторов. Проведение этой процедуры возможно до того момента, когда будет принято заявление и введено внешнее управление или конкурсное производство. Наблюдение осуществляет временный управляющий.
2. Финансовое оздоровление — его цель — восстановить платежеспособность юридического лица и погасить задолженность в соответствии с графиком.
3. Внешнее управление является процедурой, направленной на то, чтобы восстановить платежеспособность. Вводит арбитражный суд, осуществляет внешний управляющий. У него появляются права руководителя, и он управляет должником. Этот этап может занимать полтора года. После этого судом выносится определение:
   • о прекращении процедуры банкротства юридического лица и расчете с кредиторами;
   • о признании юридического лица банкротом и открытии конкурсного производства;
   • об утверждении мирового соглашения.
4. Конкурсное производство — его применяют к должнику, признанному банкротом, чтобы удовлетворить требования кредиторов. Инициатором данной меры выступает суд, при этом происходит передача всех прав и обязанностей по управлению и оценке имущества и активов юридического лица конкурсному управляющему. На данном этапе реализуется имущество должника на торгах — полученные средства направляются на то, чтобы удовлетворить требования кредиторов. Завершение конкурсного производства — вынесение судебного определения, на основании которого в ЕГРЮЛ делают запись о ликвидации юридического лица.
5. Мировое соглашение — его можно применить на любой стадии, чтобы прекратить производство по делу. Оно возможно, если должник и кредитор достигли между собой соглашения. Заключить мировое соглашение может собрание кредиторов (в случае простого большинства голосов) — оно будет считаться принятым в том случае, если за него отдал голос все кредиторы по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника. Мировое соглашение утверждает арбитражный суд. В зависимости от того, какая это стадия производства, процедура заключения может обладать теми или иными особенностями.

Если цель банкротства — только ликвидация юридического лица, то можно применять упрощенную процедуру банкротства. Если это юридические лица-должники по обязательным платежам во внебюджетные фонды и бюджет — возможно проведение ускоренной процедуры банкротства. Несостоятельность юридического лица считается правовым способом его ликвидации, юридической возможностью взыскания с него долгов. 

Правовые последствия несостоятельности (банкротства) юридического лица

В случае признания юридического лица банкротом по решению суда происходит его ликвидация. Исходя из положений пункта 4-го ст.61 ГК несостоятельным должником (банкротом) может признано любое юридическое лицо. Исключения следующие:

1. Казенное предприятие (если учитывать коммерческие организации);
2. Учреждения, политические партии и религиозные организации (если говорить о некоммерческих организациях).

Закон о банкротстве затрагивает не только вопросы ликвидации юридического лица: кроме ликвидации (конкурсного производства), он предлагает также виды антикризисных процедур, направленных на предотвращение несостоятельности (банкротства) (речь идет о наблюдении, финансовом оздоровлении, внешнем управлении). Все они (включая и мировое соглашение, основная цель которого — прекратить производство по делу о банкротстве) применяются в рамках производства по данному вопросу. 

Если по решению арбитражного суда юридического лицо будет признано несостоятельным (банкротом), оно будет подвергнуто ликвидационной процедуре — конкурсному производству. Его срок составляет один год. Возможно продление не более чем на полгода. 

С даты признания банкротом (правовые последствия признания банкротом): 

1. Наступает и срок, в который должны быть исполнены возникшие до открытия конкурсного производства обязательные платежи должника, перестают начислять неустойки (штрафы, пени), проценты и иные финансовые санкции по всем видам задолженности должника. Финансовое состояние должника перестает быть коммерческой тайной и конфиденциальной информацией.
2. Прекращаются полномочия руководителя должника и других его органов. Исключение — полномочия органов, которые исходя из учредительных документов, имеют право на принятие решений о заключении больших сделок, соглашений об условиях предоставления финансовых средств третьим лицом (или лицами) для исполнения обязательств должника.
3. Управляет всем специально назначенный судебным решением конкурсный управляющий. Его действия регулируются собранием (комитетом) кредиторов и арбитражным судом (ст. 126, 127, 143 Закона о банкротстве).

Конкурсная масса — это все имущество должника на тот момент, когда открылось конкурсное производство (в том числе выявленное в ходе него). Из нее и происходит погашение требований кредиторов к банкроту. Правовое регулирование банкротства юридических лиц в 2015-м году (сюда относятся градообразующие, сельскохозяйственные, финансовые организации, стратегические предприятия и организации, субъекты естественных монополий) обладает своими особенностями, а иногда — осуществляется в рамках специального закона.